南阳医学高等专科学校内部审计工作流程

作者: 时间:2012-04-16 点击数:

 

南阳医学高等专科学校内部审计工作流程

  1. 准备阶段
    1.确定审计目标                    
    2.了解被审计对象基本情况
    3.收集、学习有关审计依据         
    4.初步评价与被审计对象相关的内部控制制度
    5.确定重要性                                   
    6.分析审计风险
    7.编制审计计划和方案
  2. 实施阶段
    1.送达审计通知
    2.符合性测试
    ⑴描述内部控制制度          
    ⑵复核描述结果
    ⑶内部控制制度设计测试
    ⑷内部控制制度执行测试
    ⑸评价内部控制制度
    3.调整审计计划和方案
    4.实质性测试
    ⑴盘点实物
    ⑵实地观察
    ⑶检查凭证
    ⑷核实帐目
    ⑸核对资料
    ⑹函证客户
    ⑺查询相关人员
    ⑻市场调查
    ⑼复算数据
    ⑽分析结果
  3. 报告阶段
    1.整理、评价审计证据    
    2.复核审计工作底稿
    3.审计期后事项         
    4.提请被审计对象调整或披露有关事项
    5.拟订审计报告草稿          
    6.征求被审计对象意见
    7.确定并签发审计报告       
    8.提出审计建议
    9.审计资料整理归档
  4. 后继审计阶段
    1.复审                
    2.检查审计决定执行情况
    3.实行后继审计      
    4.提交后继审计报告

 

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