南阳医学高等专科学校内部审计工作流程

1. 准备阶段
   1.确定审计目标                    
   2.了解被审计对象基本情况
   3.收集、学习有关审计依据         
   4.初步评价与被审计对象相关的内部控制制度
   5.确定重要性                                   
   6.分析审计风险
   7.编制审计计划和方案
2. 实施阶段
   1.送达审计通知
   2.符合性测试
   ⑴描述内部控制制度          
   ⑵复核描述结果
   ⑶内部控制制度设计测试
   ⑷内部控制制度执行测试
   ⑸评价内部控制制度
   3.调整审计计划和方案
   4.实质性测试
   ⑴盘点实物
   ⑵实地观察
   ⑶检查凭证
   ⑷核实帐目
   ⑸核对资料
   ⑹函证客户
   ⑺查询相关人员
   ⑻市场调查
   ⑼复算数据
   ⑽分析结果
3. 报告阶段
   1.整理、评价审计证据    
   2.复核审计工作底稿
   3.审计期后事项         
   4.提请被审计对象调整或披露有关事项
   5.拟订审计报告草稿          
   6.征求被审计对象意见
   7.确定并签发审计报告       
   8.提出审计建议
   9.审计资料整理归档
4. 后继审计阶段
   1.复审                
   2.检查审计决定执行情况
   3.实行后继审计      
   4.提交后继审计报告